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逾期未認(rèn)證的發(fā)票能紅沖嗎？

問(wèn)：你好，我公司取得一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票已經(jīng)超過(guò)了認(rèn)證期限，我們要求對(duì)方給開(kāi)紅字發(fā)票，對(duì)方說(shuō)不可以，這種說(shuō)法對(duì)嗎？

答：國(guó)稅函【2009】617號(hào)：第四十二條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或銷(xiāo)售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或者銷(xiāo)售額。國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)：增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以為的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1. 客觀原因包括如下類(lèi)型：

1. 因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

2. 增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)�或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

3. 有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

4. 買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷(xiāo)舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

5. 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

6. 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。根據(jù)上述規(guī)定，逾期未認(rèn)證不屬于開(kāi)具紅字發(fā)票的情形。系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)未認(rèn)證也可以開(kāi)具紅字發(fā)票，但要符合上述條件才可以開(kāi)紅字發(fā)票，對(duì)僅因逾期未認(rèn)證原因是不允許紅沖的。對(duì)上述6鐘客觀原因的逾期增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅是一律不得抵扣的